Vừa bán hàng trên sàn vừa làm tiếp thị liên kết, nộp thuế thế nào?

Nhiều cá nhân kinh doanh băn khoăn vừa bán hàng trên sàn, vừa nhận hoa hồng affiliate thì nộp thuế thế nào cho đúng và có lợi - Ảnh: BÔNG MAI

Anh M. (Hà Nội) cho biết vừa bán đồ gia dụng nhà bếp trên Shopee và Facebook, doanh thu gần 2 tỉ đồng mỗi năm. Ngoài ra, anh còn làm tiếp thị liên kết (affiliate) cho Shopee với doanh thu khoảng 700 triệu đồng/năm.

Anh M. hỏi doanh thu bán hàng và hoa hồng affiliate được xác định như thế nào theo quy định của pháp luật thuế? Hai khoản này có được cộng gộp để xác định ngưỡng doanh thu 1 tỉ đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hay không?

Trước hết phải xác định bản chất nguồn thu

Giải đáp vấn đề này, bà Nguyễn Thị Lan Anh - Trưởng Ban pháp chế, Cục Thuế (Bộ Tài chính) - cho biết đây là băn khoăn của nhiều hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Trước hết cần xác định bản chất của từng nguồn thu nhập để áp dụng đúng chính sách thuế.

Với hoạt động affiliate, sáng tạo nội dung số…, theo bà Lan Anh, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hợp đồng, quyền và nghĩa vụ của các bên cũng như cách thức tổ chức hoạt động để xác định đây là thu nhập từ hoạt động kinh doanh hay thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Nếu cá nhân tự tổ chức hoạt động, tự cung cấp dịch vụ, có đăng ký kinh doanh thì đương nhiên đó là hoạt động dịch vụ.

Trường hợp cung cấp dịch vụ hoặc kinh doanh sản phẩm dịch vụ nội dung số, thuế thu nhập cá nhân là 2% trên doanh thu phần vượt trên 1 tỉ đồng và thuế giá trị gia tăng là 5% nếu doanh thu năm đạt trên 1 tỉ đồng.

Ngược lại, nếu cá nhân thực hiện công việc theo hợp đồng với một tổ chức hoặc cá nhân khác thì thu nhập này được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công.

"Người nộp thuế cần xác định đúng bản chất từng nguồn thu nhập và tổng hợp đầy đủ các khoản thu để xác định đúng nghĩa vụ thuế theo quy định" - bà Lan Anh nói.

Doanh thu bán hàng và affiliate được cộng gộp ra sao?

Về việc doanh thu bán hàng và hoa hồng từ affiliate có được cộng gộp để xác định ngưỡng doanh thu 1 tỉ đồng hay không, bà Nguyễn Thị Cúc - Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam - cho biết đây là hai khoản doanh thu có cách tính thuế khác nhau.

Theo quy định, doanh thu bán hàng chịu thuế thu nhập cá nhân 0,5%, còn hoa hồng từ hoạt động affiliate áp dụng mức thuế suất 2%.

Tuy nhiên, khi xác định ngưỡng doanh thu 1 tỉ đồng, hộ và cá nhân kinh doanh được cộng gộp toàn bộ doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, gồm doanh thu bán hàng, hoa hồng affiliate và các nguồn doanh thu kinh doanh khác.

"Nếu doanh thu bán hàng chưa đạt 1 tỉ đồng thì được cộng thêm doanh thu từ hoa hồng affiliate để xác định ngưỡng. Người nộp thuế có quyền lựa chọn khoản doanh thu đưa vào phần doanh thu không chịu thuế nhằm bảo đảm quyền lợi của mình", bà Cúc nói.

Bà Cúc tư vấn người nộp thuế nên ưu tiên đưa phần doanh thu từ hoạt động affiliate (thuế suất thuế thu nhập cá nhân 2%) vào ngưỡng 1 tỉ đồng trước. Nếu chưa đủ mới cộng tiếp doanh thu bán hàng (thuế suất 0,5%).

Đối với phần doanh thu vượt ngưỡng 1 tỉ đồng, từng khoản doanh thu phải được xác định riêng để tính thuế theo đúng thuế suất của từng hoạt động. Cụ thể, doanh thu bán hàng vượt ngưỡng chịu thuế thu nhập cá nhân 0,5%, còn doanh thu từ hoa hồng affiliate vượt ngưỡng chịu thuế suất 2%.